Linha 101 - Benefícios da opção de segurança. Um benefício da opção de segurança resulta quando você compra títulos através de seu empregador a um preço pré-estabelecido que é menor que o valor justo de mercado dos títulos. Se seu empregador for uma corporação privada controlada canadense, Lidar com o comprimento do braço, você só tem que relatar esse benefício tributável em sua declaração de imposto para o ano em que você vende os títulos Se o seu empregador não é um CCPC você pode ter que relatar benefícios tributáveis que você recebeu ou transferidos para o ano em que você Exercendo sua opção de compra de ações. Para os valores mobiliários elegíveis de acordo com os contratos de opção exercidos até o horário de 4 pm (horário do Leste), em 4 de março de 2010, que não foram concedidos por uma CCPC, um diferimento de renda do benefício tributável pode ter sido permitido, Limite de 100.000 sobre o valor justo de mercado dos títulos elegíveis. Se você exerceu uma opção para títulos elegíveis após 16:00 horário do Leste, em 4 de março de 2010, que não foi concedida por uma CCPC, a eleição N para diferir o benefício já não está disponível para esses valores. Seu aviso de avaliação ou aviso de reavaliação mostrará o saldo remanescente de seus valores diferidos. Para obter mais informações, consulte o Guia T4037, Ganhos de Capital ou entre em contato com a CRA. Suas opções de compra de ações, consulte a linha 249completando sua declaração de imposto. Informe na linha 101 o total dos valores mostrados na caixa 14 de todos os seus T4 slips O benefício tributável recebido ou transferido para 2016 sobre determinadas opções de segurança que você exerceu, Quando uma corporação concorda em vender ou emitir suas ações para os funcionários, ou quando uma confiança de fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um Benefício tributável. Qual é o benefício tributável de opções de ações de segurança Qual é o benefício Tipos de opções Quando é tributável. Dedução para doações de bens de capital de caridade Condições a cumprir para obter a dedução Quando o valor for doado. Benefício de dedução Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Reportar o benefício no T4 deslizamento Códigos para usar no recibo T4. Retenção de deduções de folha de pagamento sobre opções Descubra quando você precisa reter contribuições de CPP ou Imposto de renda das opções Os prêmios de EI não se aplicam às opções. Formulários e publicações. Menu secundário. Informação do local. Opções de ações do empregado. Boletim publicado em janeiro de 2008 Última revisão do conteúdo em outubro de 2009 ISBN 978-1-4249-4458-3 Impressão, 978-1 -4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 HTML. Esta página é fornecida apenas como um guia Não se destina como um substituto para a Lei do Imposto de Saúde do Empregador e Regulations.1 Responsabilidade Fiscal do Empregador sobre Stock Opções. Esta página ajudará os empregadores a determinar quais os montantes estão sujeitos a imposto de saúde do empregador EHT. EHT é pago pelos empregadores que pagam remuneração. a funcionários que se reportam para o trabalho em um estabelecimento permanente PE do empregador em Ontário e or. to empregados Que não relatam Para o trabalho em um PE do empregador mas que são pagados de ou através de um PE do empregador em Ontário. Um empregado é considerado para trabalhar para um estabelecimento permanente de um empregador se o empregado vem ao estabelecimento permanente em pessoa para trabalhar Se o trabalhador não se apresentar pessoalmente a um estabelecimento permanente para trabalhar, considera-se que o trabalhador se apresenta para trabalhar num estabelecimento estável, se for razoavelmente considerado como associado ao estabelecimento permanente. Para mais informações sobre este assunto, leia Opções de ações. As opções de ações do empregado são concedidas sob um acordo para emitir títulos, pelo qual uma corporação fornece seus empregados ou empregados de uma corporação não-braço comprimento com um direito de adquirir títulos de qualquer dessas corporações. A ações do capital social de uma sociedade anônima ou unidades de um fundo mútuo trust. Definição de remuneração. Remuneração, conforme definido na subseção 1 1 do Em Incluindo todos os pagamentos, benefícios e subsídios recebidos ou considerados recebidos por um indivíduo que, em virtude das seções 5, 6 ou 7 da Lei de Imposto de Renda federal ITA, devem ser incluídos no rendimento de um Individual ou seriam necessários se o indivíduo fosse residente no Canadá. Os benefícios de opção de estoque estão incluídos no rendimento por causa da seção 7 do ITA federal. Os empregadores são, portanto, obrigados a pagar EHT sobre benefícios de opção de ações. Uma opção de compra de ações é emitida a um empregado por uma corporação que não negocia com o braço comprimento na acepção da seção 251 da ITA federal com o empregador, o valor de qualquer benefício recebido em decorrência da opção de compra de ações está incluído na remuneração paga por O empregador para propósitos do EHT. O empregado moveu-se para Ontário PE do non-Ontário PE. Um empregador é exigido pagar EHT no valor de todos os benefícios da opção conservada em estoque que levanta-se quando um empregado exercita opções do stock durante um período em que seu ou Sua remuneração está sujeita a EHT Isso inclui opções de ações que podem ter sido concedidas enquanto o empregado estava se reportando para trabalho em um PE não-Ontario do empregador. Empregado mudou-se para non-Ontário PE. An empregador não é obrigado a pagar EHT sobre a Valor dos benefícios da opção de compra de ações que surgem quando um empregado exerce opções de ações enquanto se reporta para o trabalho em um PE do empregador fora de Ontário. Empregado não relatando para o trabalho em um PE do empregador. O empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor do estoque Quando o empregado que exerce a opção de compra de ações não se apresentar para trabalhar em um PE do empregador, mas é pago de ou através de um PE do empregador em Ontario. Former empregados. Um empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor de De um ex-empregado se a remuneração do ex-empregado estava sujeita a EHT na data em que o indivíduo deixou de ser um empregado.2 Quando os Benefícios de Opções de Ações Tornam-se Tributáveis. Regra geral. Um empregado que exerce uma opção de compra de ações Sobre a aquisição de valores mobiliários é obrigado a incluir no rendimento de emprego um benefício determinado nos termos da secção 7 da ITA federal. Corporações privadas controladas pelo Canadá CCPCs. If o empregador é uma CCPC na acepção da subsecção 248 1 da ITA federal o empregado é considerado Para ter recebido uma vantagem tributável sob a seção 7 da ITA federal no momento em que o empregado dispõe das partes. Os empregadores são exigidos pagar EHT no momento o empregado ou o ex-empregado dispõe das partes. CCPC, mas são exercidas pelo empregado após a empresa ter deixado de ser uma CCPC o valor do benefício será incluído na remuneração para fins EHT no momento em que o empregado dispõe dos valores mobiliários. Corporações privadas não controladas canadenses Non-CCPC s. Qualquer benefício tributável resultante de um empregado que exerça opções sobre opções em valores mobiliários que não sejam de uma CCPC, incluindo valores mobiliários cotados na O rendimento anual de tributação não se aplica ao EHT. Apenas para efeitos de imposto de renda federal, o empregado pode adiar o pagamento do imposto de renda. Tributação de alguns ou todos os benefícios resultantes do exercício de opções de compra de ações cotadas na bolsa até o momento em que o empregado dispõe dos títulos. O diferimento federal da tributação sobre os benefícios de opção de compra de ações não é aplicável para fins de EHT Os empregadores são obrigados a pagar EHT Sobre os benefícios da opção de compra de ações no ano em que o empregado exerce as opções de compra de ações.3 Empregadores Compromissos de Pesquisa Científica e Desenvolvimento Experimental. Por um tempo limitado, os empregadores que realizam diretamente pesquisa científica e desenvolvimento experimental e que atendem aos critérios de elegibilidade estão isentos de pagar EHT em estoque Benefícios de opção recebidos pelos seus empregados. Para as CCPCs, a isenção está disponível em ações Outorgadas antes de 18 de maio de 2004, desde que as ações objeto sejam alienadas ou trocadas pelo empregado após 2 de maio de 2000 e até 31 de dezembro de 2009. Para as não CCPCs, a isenção está disponível em opções de ações de empregados Concedidas antes de 18 de maio de 2004, desde que as opções sejam exercidas após 02 de maio de 2000 e até 31 de dezembro de 2009. Todos os benefícios de opções de ações decorrentes de opções de ações de empregados outorgadas após 17 de maio de 2004 estão sujeitos a EHT. Para ser elegível para esta isenção por um ano, o empregador deve satisfazer todos os seguintes critérios de elegibilidade no ano de tributação do empregador antes do ano de tributação que termina no ano. O empregador deve exercer a actividade através de um PE em Ontário No ano de tributação precedente, ver em Start-ups para a exceção. O empregador deve diretamente realizar pesquisa científica e desenvolvimento experimental na acepção da subseção 248 1 do ITA federal em um PE em Ontário no taxati taxati As despesas elegíveis do empregador para o ano de tributação anterior não devem ser inferiores a 25 milhões ou 10% do total das despesas do empregador, conforme definido abaixo para esse ano de tributação, consoante o que for menor. Ano de tributação anterior não deve ser inferior a 25 milhões ou 10 por cento da receita total ajustada do empregador como definido abaixo para aquele ano de tributação, o que for menor. Por exemplo, se o empregador preenche todos os critérios de elegibilidade acima em seu ano fiscal Terminando em 30 de junho de 2001, é elegível para reivindicar a isenção de EHT para o ano de 2002. As empresas start-up que não têm um ano de tributação anterior podem aplicar testes qualificando para seu primeiro ano fiscal A pesquisa científica eo desenvolvimento experimental executado em seu primeiro Ano de tributação determinará a sua elegibilidade para o primeiro e segundo anos em que a EHT é paga. No primeiro ano de tributação que termina após a fusão, o empregador E os testes de qualificação para o ano de tributação de cada uma das corporações predecessoras que terminou imediatamente antes da amalgamação. Despesas elegíveis. Despesas elegíveis são aquelas incorridas pelo empregador na realização de pesquisa científica e desenvolvimento experimental que qualificam para o desenvolvimento de pesquisa RD super subsídio sob a Lei do Imposto sobre Sociedades Ontario. Os pagamentos contratados recebidos pelo empregador para a realização de RD para outra entidade são incluídos como despesas elegíveis pagamentos contratados pelo empregador para outra entidade para RD executado pela outra entidade não são incluídos como despesas elegíveis do empregador. Especificamente, As despesas elegíveis do empregador para um ano de tributação são calculadas como ABC, onde é o total das despesas incorridas no ano de tributação em um PE em Ontário, cada qual seria uma despesa qualificada sob a subseção 12 1 da Lei de Imposto sobre as Pessoas Jurídicas Ontário e é um montante descrito no parágrafo 37 1 a I ou 37 1 bi do ITA federal ou um montante proxy prescrito conforme referido na alínea b da definição de despesa qualificada na subsecção 127 9 da ITA federal para o ano de tributação. é a redução em A conforme exigido nos parágrafos 127 a 18 A 20 do ITA federal em relação a um pagamento de contrato, e. É o montante pago ou a pagar pelo empregador no ano de tributação que está incluído em A e que seria um pagamento de contrato como definido na subseção 127 9 do ITA federal Feitas para o destinatário da quantia. Despesas elegíveis especificadas. Despesas elegíveis especificadas do empregador para um ano de tributação incluem as despesas elegíveis do empregador para o ano de tributação. A parcela do empregador das despesas elegíveis de uma parceria na qual é membro Durante um período fiscal da sociedade que termina no ano de tributação, e despesas elegíveis de cada corporação associada que tenha um PE no Canadá para qualquer ano de tributação que termine na tributação do empregador e Incluindo as despesas da entidade associada com as despesas elegíveis de uma parceria na qual é membro. Total de despesas. As despesas totais do empregador são determinadas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos GAAP, excluindo itens extraordinários Os métodos de consolidação e equivalência patrimonial são . A receita total de um empregador é a receita bruta determinada de acordo com os GAAP que não utiliza os métodos de consolidação e de equivalência patrimonial, menos qualquer receita bruta de transações com empresas associadas com PE no Canadá ou parcerias nas quais O empregador ou a corporação associada é um membro. Receita total ajustada. A receita total ajustada do empregador para um ano de tributação é o total dos seguintes montantes. A receita total do empregador para o ano fiscal. Uma sociedade em que é membro durante um período fiscal da sociedade que termina no ano de tributação. Receita de cada empresa associada que tenha um PE no Canadá para qualquer ano de tributação que termine no ano de tributação do empregador, incluindo a corporação associada. Anos de tributação de vários ou de vários anos. As despesas elegíveis, despesas totais e receita total são extrapoladas para o total - Se um parceiro for um membro especificado de uma parceria na acepção da subsecção 248 1 do ITA federal, a percentagem das despesas elegíveis, das despesas totais e das receitas totais do Parceria atribuível ao parceiro é considerada nula.4 Resumo da EHT sobre opções de compra de ações.
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